Fiscalité des crypto-actifs en Belgique : taxation dès 2026 ?
La Belgique s'apprête à franchir un cap : le 18 juillet 2025, le Conseil des ministres a approuvé un avant-projet de loi instaurant un impôt sur les plus-values sur actifs financiers, qui inclut directement les crypto-actifs.
Cet article détaille ce que prévoit ce futur impôt, quand il entrera en vigueur et ce que cela signifie pour les investisseurs en cryptomonnaies en Belgique.
Quand la taxation des plus-values crypto entrera-t-elle en vigueur en Belgique ?
L'application est prévue aux plus-values réalisées à partir du 1er janvier 2026.
Une valeur fiscale de référence au 31 décembre 2025 (mécanisme dit « step-up ») sera utilisée pour calculer les gains imposables.
Bonne nouvelle : toutes les plus-values réalisées dans le cadre d'une gestion normale du patrimoine avant le 31/12/2025 resteront exonérées.
Le nouveau régime ne supprime cependant pas la distinction entre gestion « normale » et « anormale » du patrimoine privé.
Ainsi, même une plus-value en crypto déclarée sous le régime général (10 %) pourrait être requalifiée en « revenu divers » au taux de 33 % si l'administration considère qu'elle résulte d'une spéculation ou d'une gestion anormale du patrimoine.
Autrement dit : le spectre de l'arbitraire fiscal demeure. Les seules plus-values qui échappent à ce débat sont les « plus-values internes », déjà automatiquement taxées à 33 %.
Il ne s'agit donc pas d'une simplification du régime comme on pouvait l'espérer, mais d'une taxation supplémentaire. Il ne sera plus possible d'espérer ne pas être taxé. Vous serez toujours taxable sur les plus-values, mais une exonération sera prévue pour les 10 000 € premiers.
Certains investisseurs sont donc tentés, à juste titre, de réaliser leurs crypto-actifs avant 2026 pour continuer à bénéficier du régime de gestion normale de patrimoine sans taxe à payer. À bon entendeur.
Quel sera l'impôt sur les crypto-actifs en Belgique en 2026 ?
Les crypto-actifs relèvent du régime général de l'impôt sur les plus-values sur actifs financiers.
- Taux d'imposition : 10 %
- Exonération annuelle : 10 000 € (indexée)
- Report partiel possible : jusqu'à +5 000 € d'exonération supplémentaire
Exemple concret de taxation crypto en Belgique
5 BTC achetés en 2021 pour 100 000 €.
Valeur au 31/12/2025 : 300 000 €.
Vente en 2027 pour 400 000 €.
Base imposable : 400 000 moins 300 000 = 100 000 €.
Impôt dû : 10 % = 10 000 €.
La plus-value historique (2021 vers 2025) de 200 000 € est exonérée si elle a été réalisée dans le cadre d'une gestion normale de patrimoine.
La notion de « gestion normale » reste un risque
Malgré ce nouveau cadre fiscal, la distinction entre gestion normale et gestion anormale du patrimoine privé subsiste.
L'administration pourra encore requalifier certains gains crypto en revenus divers taxés à 33 %, si elle estime qu'il y a spéculation excessive.
Déclaration des wallets crypto au PCC : est-ce obligatoire ?
Le gouvernement a annoncé que les portefeuilles crypto devront être notifiés au PCC (Point de Contact Central).
Attention : cette obligation n'existe pas encore. Elle nécessitera une modification légale.
Conseils pratiques pour les investisseurs crypto en Belgique
- Sauvegardez vos preuves de valeur au 31/12/2025 : captures d'écran, relevés, méthodes d'évaluation.
- Planifiez vos ventes pour profiter de l'exonération annuelle de 10 000 €.
- Préparez vos justificatifs pour les banques lors des rapatriements de fonds.
Conclusion : un tournant pour la fiscalité crypto en Belgique
Avec ce projet de loi, la Belgique reconnaît pleinement les crypto-actifs comme des actifs financiers imposables.
- Entrée en vigueur : 1er janvier 2026
- Taxation : 10 % sur les plus-values (au-delà de 10 000 € annuels)
- Plus-values avant le 31/12/2025 : exonérées
Cette réforme représente une clarification bienvenue, mais laisse subsister des zones d'ombre (notamment la gestion anormale et la mise en œuvre pratique).
Je suivrai attentivement les débats parlementaires et vous tiendrai informés dès l'adoption du texte définitif.
FAQ : fiscalité crypto Belgique 2025-2026
1. Quand la taxation crypto entre-t-elle en vigueur en Belgique ?
Au 1er janvier 2026, pour les plus-values réalisées après cette date si la loi est votée et non modifiée d'ici là.
2. Les plus-values réalisées avant 2026 sont-elles taxées ?
Non, elles sont exonérées grâce au mécanisme de valeur de référence au 31/12/2025, sauf si vous avez eu une gestion anormale de votre patrimoine ou réalisé ces plus-values dans le cadre de votre activité professionnelle.
3. Quel est le taux d'imposition sur les crypto en Belgique ?
10 % sur les plus-values nettes, après exonération de 10 000 € par an.
4. Les échanges crypto-crypto (BTC vers ETH) sont-ils taxés ?
Selon mon analyse, seule la conversion en monnaie fiduciaire (euro, dollar, etc.) doit être considérée comme une réalisation imposable.
5. Dois-je déclarer mon wallet crypto au PCC en 2025 ?
Pas encore : l'obligation n'existe pas juridiquement à ce jour, sauf pour les wallets proposés par des institutions financières (ex. Revolut).
.avif)
