Crypto et fiscalité belge 2026 : savez-vous prouvé la valeur de votre portefeuille au 31 décembre 2025 ?

La réforme fiscale belge de 2026 prévoit un mécanisme très favorable pour les investisseurs qui détenaient déjà des crypto-actifs avant le 1er janvier 2026 : le snapshot au 31 décembre 2025.

En clair, si vous avez investi dans le cadre d’une gestion normale jusqu’au 31 décembre 2025, vous ne serez taxé à 10 % que sur les gains réalisés après cette date. Mais pour en bénéficier, vous devez pouvoir prouver quelle était la valeur de votre portefeuille à cette date précise. Sans documentation, l’administration peut contester votre valeur de référence.

Cette checklist vous guide à travers les documents à réunir, selon votre situation.

Pourquoi c’est urgent et important !

Le mécanisme du snapshot n’est pas automatique : c’est à vous, contribuable, d’apporter la preuve de la valeur de référence de vos actifs au 31 décembre 2025. Plus le temps passe, plus certaines sources de preuve deviennent difficiles d’accès (exports de plateformes qui effacent les historiques anciens, captures d’écran non conservées, etc.). Reconstituez ces preuves maintenant, avant votre déclaration IPP 2026.

Checklist : documents à réunir par type d’actif

Crypto sur plateformes centralisées (Coinbase, Kraken, Binance, Bitstamp, etc.)

• [ ] Export du relevé de compte daté du 31 décembre 2025 — la plupart des plateformes permettent de télécharger un relevé de solde ou un rapport de portefeuille à une date déterminée. Faites-le pour chaque plateforme que vous utilisez.
• [ ] Capture d’écran de votre portefeuille au 1er janvier 2026 — si le relevé exact au 31/12 n’est pas disponible, le solde au 1er janvier 2026 à 00h00 est une alternative acceptable, à condition d’y joindre le cours de marché à ce moment précis.
• [ ] Relevé de transactions de l’année 2025 — pour reconstituer vos positions si le solde à date fixe n’est pas disponible.
• [ ] Confirmation de l’identité de votre compte (email de confirmation ou capture de votre profil) — pour lier les documents à votre personne en cas de contrôle.

Bitcoin et crypto sur cold wallet (Ledger, Trezor, etc.) ou wallets non-custodial (MetaMask, etc.)

• [ ] Relevé on-chain de votre adresse — via un explorateur de blockchain (Blockchain.com pour Bitcoin, Etherscan pour Ethereum et EVM compatible, etc). Recherchez votre adresse et téléchargez ou capturez le solde au bloc correspondant au 31 décembre 2025 (23:59 UTC).
• [ ] Cours de marché au 31 décembre 2025 — téléchargez les données historiques de cours sur CoinMarketCap, CoinGecko ou le cours de clôture publié par votre exchange de référence. Conservez le fichier CSV ou la capture d’écran.
• [ ] Calcul de la valeur en euros — multipliez votre solde en crypto par le cours au 31/12/2025 et conservez le détail du calcul (dans un tableur excel, par exemple).

Tokens, altcoins et actifs moins liquides

• [ ] Relevé on-chain ou export de plateforme — même principe que ci-dessus.
• [ ] Cours historique au 31 décembre 2025 — pour les tokens peu suivis, utilisez CoinGecko (il conserve les données historiques même pour les petits projets). Si aucun cours fiable n’existe, documentez l’absence de marché liquide à cette date.
• [ ] Note explicative si la valeur est difficile à établir — pour les actifs illiquides ou les tokens sans marché secondaire, rédigez une note décrivant votre position et les raisons pour lesquelles vous retenez une valeur nulle ou symbolique.

Checklist — organisation et conservation

• [ ] Rassemblez tout dans un dossier unique — créez un dossier nommé « Crypto_Snapshot_31122025 » avec un sous-dossier par plateforme/wallet.
• [ ] Convertissez les captures d’écran en PDF — les PDF sont plus difficilement modifiables et plus acceptables comme pièces justificatives en cas de contrôle.
• [ ] Horodatez vos documents — les fichiers PDF générés par les plateformes comportent généralement une date de génération dans leurs métadonnées. Vérifiez que la date est visible.
• [ ] Sauvegardez en plusieurs endroits — cloud sécurisé, disque dur externe, email à vous-même. Une preuve que vous ne pouvez plus retrouver au moment du contrôle est une preuve perdue.

Tableau récapitulatif : sources de cours fiables au 31/12/2025

Ce que vous risquez sans cette documentation

Si vous ne pouvez pas prouver la valeur de votre portefeuille au 31 décembre 2025, l’administration fiscale est en droit de contester la valeur de référence que vous revendiquez pour le calcul du snapshot. Dans le pire des cas, elle pourrait retenir une valeur de référence de 0 € — ce qui reviendrait à taxer l’intégralité de votre plus-value depuis l’origine, y compris les années antérieures à 2026. Ce risque est évitable avec quelques heures de travail de documentation.

Et si vous n’avez pas constitué ces preuves à temps ?

Il est encore possible de reconstituer une partie de la documentation a posteriori :

• Les plateformes conservent généralement les historiques de transactions et les soldes sur plusieurs années — contactez leur support pour obtenir un relevé daté.
• Les données on-chain sont permanentes et accessibles via les explorateurs de blockchain — vous pouvez reconstituer le solde de n’importe quelle adresse à n’importe quelle date passée.
• Les cours historiques sont disponibles sur CoinMarketCap et CoinGecko avec des données journalières complètes.

Si votre situation est complexe (nombreux actifs, transactions fréquentes, wallets multiples), l’assistance d’un avocat fiscaliste ou d’un expert-comptable spécialisé peut vous faire gagner un temps précieux et vous éviter des erreurs coûteuses.

📘 Vous voulez aller plus loin ? Lisez notre guide complet Fiscalité des crypto-actifs en Belgique en 2026 ou prenez rendez-vous pour une consultation personnalisée avec Florian Ernotte, avocat.

Document rédigé par l’équipe de cryptomonnaie.be — mars 2026. Cette checklist est fournie à titre informatif et ne constitue pas un conseil juridique ou fiscal individualisé. Pour votre situation spécifique, consultez un avocat fiscaliste ou un expert-comptable spécialisé en crypto-actifs.