Taxe de 10 % sur les crypto en Belgique : combien allez-vous payer ?
Les plus-values réalisées sur les crypto-actifs dans le cadre d’une gestion normale du patrimoine privé sont dorénavant soumises à un impôt de 10 % en Belgique. C’est une rupture par rapport au régime antérieur, qui exonérait totalement ces plus-values. Ce guide explique comment calculer votre plus-value imposable, comment fonctionne la franchise, et comment la valeur de référence au 31 décembre 2025 entre en jeu.
Le contexte : pourquoi cette taxe en 2026 ?
La réforme fiscale du gouvernement De Wever, entrée en vigueur le 1er janvier 2026, a introduit une taxe générale de 10 % sur les plus-values réalisées sur les actifs financiers dans le cadre d’une gestion normale du patrimoine privé. Cette taxe s’applique aux actions, obligations et crypto-actifs.
Avant cette date, les plus-values crypto réalisées par un investisseur qui gérait normalement son patrimoine étaient exonérées en Belgique — une particularité que peu d’autres pays européens avaient maintenue aussi longtemps.
Cette nouvelle taxe ne concerne que les personnes physiques. Les sociétés restent imposées à l’ISOC selon les règles ordinaires (voir notre article sur la fiscalité ISOC des crypto-actifs).
Qui est concerné ?
La taxe de 10 % s’applique aux personnes physiques qui réalisent des plus-values sur crypto-actifs dans le cadre d’une gestion normale du patrimoine privé. Si vous êtes qualifié de spéculateur (revenus divers à 33 %) ou de professionnel (taux progressif IPP), la taxe de 10 % ne s’applique pas: vous restez dans votre régime habituel.
La franchise annuelle de 10 000 € (et jusqu’à 15 000 €)
L’impôt ne s’applique pas sur les premiers euros de plus-values réalisées dans l’année. La loi prévoit une franchise annuelle de 10 000 € par personne physique.
La franchise majorée : jusqu’à 15 000 €
Cette franchise peut être majorée de 1 000 € par année au cours de laquelle aucune plus-value taxable n’a été réalisée, dans la limite de 15 000 € au total.
Concrètement :
- Si vous n’avez réalisé aucune plus-value taxable en 2026 → votre franchise 2027 passe à 11 000 €.
- Si vous n’avez réalisé aucune plus-value taxable ni en 2026 ni en 2027 → votre franchise 2028 passe à 12 000 €.
- La majoration maximale est de 5 000 € → la franchise peut donc atteindre 15 000 €.
Exemple : Un investisseur n’ayant réalisé aucune plus-value taxable sur les 5 dernières années bénéficie d’une franchise de 15 000 € pour l’exercice 2026. Si ses plus-values crypto réalisées en 2026 s’élèvent à 12 000 €, il ne paie rien.
Le « snapshot » au 31 décembre 2025 : comment ça fonctionne
C’est le point le plus important et le plus souvent mal compris de la réforme.
Pour les actifs détenus avant le 1er janvier 2026
Pour les crypto-actifs achetés avant le 1er janvier 2026, la base fiscale de calcul de la plus-value n’est pas le prix historique d’acquisition. La loi a fixé une valeur de référence au 31 décembre 2025 (le « snapshot »).
La plus-value imposable est calculée comme la différence entre :
- Le prix de cession (ce que vous recevez quand vous vendez).
- La valeur au 31 décembre 2025 (et non le prix d’achat historique).
Cela signifie que les plus-values accumulées avant le 31 décembre 2025 peuvent être exonérées — elles ne font pas partie de la base imposable au titre de la contribution de solidarité.
Exemple :
| Événement | Date | Valeur BTC |
|---|---|---|
| Achat | Janvier 2021 | 30 000 € |
| Snapshot | 31 décembre 2025 | 80 000 € |
| Vente | Mars 2026 | 95 000 € |
- Plus-value totale historique : 95 000 − 30 000 = 65 000 €
- Plus-value avant snapshot : 80 000 − 30 000 = 50 000 € → exonérée
- Plus-value taxable : 95 000 − 80 000 = 15 000 €
- Après franchise de 10 000 € → base taxable : 5 000 €
- Contribution de solidarité : 5 000 × 10 % = 500 €
Sans le snapshot, vous auriez potentiellement payé 10 % sur 65 000 € = 6 500 €. Le mécanisme du snapshot est donc très favorable aux investisseurs qui détenaient déjà des crypto-actifs avant 2026.
Pour les actifs achetés depuis le 1er janvier 2026
Pour les crypto-actifs acquis à partir du 1er janvier 2026, la base de calcul est le prix d’acquisition réel (prix payé + frais). Pas de snapshot : toute la plus-value entre le prix d’achat et le prix de vente est taxable (après franchise).
La valeur de référence : comment la documenter ?
Il est fondamental de pouvoir prouver la valeur de vos crypto-actifs au 31 décembre 2025. Les bonnes pratiques :
- Téléchargez un relevé de compte de votre plateforme (Coinbase, Kraken, etc.) daté du 31 décembre 2025 ou du 1er janvier 2026, mentionnant vos soldes.
- Conservez une capture d’écran horodatée du cours du marché à cette date (CoinMarketCap, CoinGecko, ou cours de votre exchange).
- Si vous avez des Bitcoin en cold wallet, documentez la quantité détenue et le cours au 31 décembre 2025 (ex. source : cours de clôture BTC/EUR sur Bitstamp ou Coinbase).
Comment calculer votre plus-value imposable : méthode pratique
Étape 1 : identifiez vos cessions
Une « réalisation » intervient lors de :
- La vente de crypto contre euros ou autre monnaie légale.
- L’échange de crypto contre un autre crypto-actif (crypto-to-crypto).*
- La conversion en stablecoin (assimilée à une réalisation par l’administration).*
- L’utilisation de crypto pour payer un bien ou service.
*nouveautés de cette réforme fiscale – reste à savoir en pratique comment les contribuables et l’adminsitration vont réussir à suivre les opérations.
Étape 2 : calculez le gain sur chaque cession
Pour chaque cession d’un actif détenu avant le 1er janvier 2026 :
Gain = Prix de cession − Valeur au 31/12/2025
Pour chaque cession d’un actif acquis depuis le 1er janvier 2026 :
Gain = Prix de cession − Prix d’acquisition (frais inclus)
Étape 3 : additionnez les gains et les pertes de l’année
Les pertes réalisées dans l’année peuvent-elles compenser les gains ? La loi est à interpréter avec précaution sur ce point. En principe, dans le cadre de la contribution de solidarité, les moins-values de l’année peuvent être imputées sur les plus-values de la même année, mais pas reportées sur les années suivantes.
Étape 4 : appliquez la franchise
Déduisez votre franchise annuelle (10 000 € à 15 000 € selon votre situation).
Étape 5 : calculez la contribution
Contribution = Base nette après franchise × 10 %
Tableau récapitulatif : exemples chiffrés
| Scénario | Plus-value brute 2026 | Franchise | Base taxable | Contribution (10%) |
|---|---|---|---|---|
| Petit investisseur | 5 000 € | 10 000 € | 0 € | 0 € |
| Investisseur moyen | 18 000 € | 10 000 € | 8 000 € | 800 € |
| Investisseur depuis 2020 | 15 000 € (après snapshot) | 12 000 € (majorée) | 3 000 € | 300 € |
| Investisseur actif | 50 000 € | 10 000 € | 40 000 € | 4 000 € |
Déclaration : comment et quand ?
Les plus-values soumises à la contribution de solidarité doivent être déclarées dans la déclaration fiscale annuelle IPP (via Tax-on-web).
Ce que cette taxe ne couvre pas
La contribution de solidarité de 10 % ne s’applique pas à :
- Les staking rewards, intérêts de lending ou autres revenus récurrents (taxés à 33 % comme revenus divers ou en revenus professionnels selon le profil).
- Les plus-values réalisées dans le cadre d’une activité professionnelle de trading ou de minage (taxées à l’IPP au taux progressif).
- Les plus-values réalisées par une société (taxées à l’ISOC).
- Les crypto-actifs détenus dans un contexte professionnel (ex. facturation en crypto).
FAQ : taxe de 10 % sur les plus-values crypto en Belgique
Les Belges résidant à l’étranger sont-ils concernés ?
L’impôt s’applique aux résidents fiscaux belges. Un Belge expatrié qui n’est plus résident fiscal belge n’est pas soumis à cette taxe sur ses plus-values crypto réalisées pendant son expatriation.
Quid des pertes : si j’ai vendu à perte en 2026, cela réduit-il ma base ?
Les moins-values réalisées dans la même année civile peuvent en principe s’imputer sur les plus-values. En revanche, une moins-value nette annuelle ne génère pas de crédit reportable sur les années suivantes dans le régime de la contribution de solidarité.
La franchise de 10 000 € s’applique-t-elle uniquement aux crypto-actifs ?
Non. La franchise s’applique à l’ensemble des plus-values sur actifs financiers (actions, obligations, crypto-actifs confondus). Si vous réalisez 6 000 € de plus-values sur actions et 6 000 € sur crypto dans la même année, le total de 12 000 € dépasse la franchise de 10 000 € — vous êtes taxé sur 2 000 €.
Le DLU (déclaration libératoire unique) couvre-t-il les crypto non déclarés antérieurs ?
La procédure de régularisation applicable aux avoirs non déclarés est distincte de l’impôt. Pour les crypto-actifs non déclarés avant 2026, voir notre article dédié : Régularisation des crypto-actifs non déclarés en Belgique.
Mon courtier me fournira-t-il un relevé fiscal ?
Les CASP et plateformes belges ou enregistrées dans l’EEE ont l’obligation de fournir aux clients les données nécessaires à leur déclaration. Renseignez-vous auprès de votre plateforme sur le format et le calendrier de transmission de ces relevés.
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Article rédigé par l’équipe de cryptomonnaie.be — mis à jour avril 2026. La mise en œuvre pratique de la contribution de solidarité est encore en cours de précision administrative. Consultez votre conseiller fiscal pour votre situation individuelle. Cet article a une vocation informative générale.